Rozszerzenie unijnej listy rajów podatkowych – skutki praktyczne
Przyjmowany przez Radę Unii Europejskiej wykaz jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych (potocznie nazywanych rajami podatkowymi) został niedawno rozszerzony o 4 państwa. Jednym z nowych państw na unijnej liście jest Rosja, pozostałe to: Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Kostaryka i Wyspy Marshalla.
Zmiana ta może mieć wpływ w szczególności na raportowanie transgranicznych schematów podatkowych.
Zgodnie z przepisami, konieczność zgłoszenia schematu podatkowego występuje w przypadku, gdy polski podmiot zalicza do kosztów podatkowych płatności na rzecz podmiotu powiązanego posiadającego siedzibę lub zarząd na terytorium kraju stosującego szkodliwą konkurencję podatkową. Konieczność raportowania powstanie niezależenie od kwoty płatności, ani od tego, czy z transakcją z podmiotem np. z Rosji związana jest korzyść podatkowa.
Terminy na raportowanie schematów podatkowych transgranicznych nie uległy zawieszeniu i wszystkie podmioty obowiązuje standardowy, 30-dniowy termin na dokonanie zgłoszenia organom podatkowym.
Ponadto, podmioty dokonujące rozliczeń podatkowych w Rosji będą musiały ujawnić tę okoliczność w publikowanej strategii podatkowej.
Dodatkowe kwestie związane z rozszerzeniem unijnej listy rajów podatkowych dotyczą: (i) przepisów o CFC (możliwość uznania np. rosyjskich spółek zależnych za zagraniczne jednostki kontrolowane), (ii) przepisów o przerzuconych dochodach (możliwość opodatkowania zryczałtowanym podatkiem niektórych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów poniesionych na rzecz podmiotu powiązanego z siedzibą np. w Rosji).
Unijna lista rajów podatkowych funkcjonuje niezależnie od polskiej listy rajów podatkowych, publikowanej w formie rozporządzenia Ministra Finansów. Polska lista na razie nie ulega rozszerzeniu, choć można się spodziewać, że i ona ulegnie zmianom w najbliższym czasie. Będzie to miało wpływ na obniżenie progów dokumentacyjnych w przypadku przygotowywania dokumentacji cen transferowych.
Zapraszamy do kontaktu, gdyby byli Państwo zainteresowani opisana powyżej tematyką.
KONTAKT
E: aleksandra.kalinowska@pl.Andersen.com
T: +48 22 690 08 70
M: +48 724 440 693
E: elzbieta.lis@pl.Andersen.com
T: +48 32 731 68 58
M: +48 664 948 038
