Wyższe zwolnienia w podatku od spadków i darowizn oraz inne zmiany dla osób fizycznych
W podpisanej ostatnio przez Prezydenta ustawie Slim Vat 3 pojawiają się również pewne zmiany w podatku od spadków i darowizn (PSID), PIT oraz podatku zryczałtowanym.
- Wyższe limity zwolnień podatkowych PSID
Od 1 lipca 2023 r zostaną podniesione limity zwolnień podatkowych dla poszczególnych grup podatkowych.
1) 36 120 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej; (do I grupy zaliczamy małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów);
2) 27 090 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej (do II grupy zaliczamy zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych);
3) 5733 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej (do III grupy zaliczamy pozostałych nabywców).
Warto przypomnieć, że nie zmieniły się przepisy dotyczące zwolnień podatkowych dla tzw. grupy 0 tj. małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Jeżeli nabywca darowizny lub spadku zalicza się do tej grypy może pod pewnymi warunkami korzystać ze zwolnienia z podatku bez względu na wysokość otrzymanej darowizny/ spadku.
- Wyższy limit przychodu dla ryczałtu od najmu prywatnego
Już za bieżący rok małżonkowie wynajmujący nieruchomości prywatnie (tj. poza działalnością gospodarczą) będą płacili wyższą stawkę ryczałtu – 12,5% dopiero kiedy przychód z tego tytułu przekroczy kwotę 200 000 zł. Dotychczas ten limit wynosił 100 000 zł.
- Rozliczanie dochodów z funduszy kapitałowych
Od 2024 r podatnicy inwestujący w fundusze kapitałowe będą rozliczali dochody z tych inwestycji podobnie jak dochody z papierów wartościowych. Zatem to już nie poszczególne fundusze jako płatnicy lecz sami podatnicy będą zobowiązani do wyliczenia i zapłaty podatku. Ta zmiana nie dotyczy sytuacji w której fundusz wypłaca dywidendę lub inne świadczenia bez wykupu czy umorzenia tytułu uczestnictwa – tu nadal płatnikiem będzie fundusz.
Nowy przepis umożliwi odliczenie straty z funduszy kapitałowych z dochodem z papierów wartościowych lub na odwrót. Z drugiej strony dochody z funduszy będą wchodziły do daniny solidarnościowej zatem potencjalnie będą wyżej opodatkowane niż dotychczas.
- Dochód z obligacji
Od przyszłego roku wprowadzona zostanie nowa definicja dochodów w wykupu obligacji przez emitenta. Dochodem będzie jest różnica między kwotą uzyskaną z wykupu obligacji wraz ze świadczeniami uzyskanymi za ostatni okres przed wykupem tych obligacji a wydatkami poniesionymi na objęcie lub nabycie tych obligacji na rynku pierwotnym lub wtórnym przez podatnika albo spadkodawcę, przy czym nie stanowią wydatków na objęcie lub nabycie obligacji kwoty odsetek zapłaconych przez podatnika lub jego spadkodawcę przy ich objęciu lub nabyciu, w części w jakiej odsetki te nie podlegają opodatkowaniu lub są zwolnione z podatku.
- Ulgi dla rodziców dzieci niepełnosprawnych
Rodziców wychowujących dziecko niepełnosprawnej nie będzie dotoczył limit dochodowy dla celów uzyskania odliczenia od podatku ulgi na dziecko już w zeznaniu za 2023 r.
KONTAKT
E: aleksandra.kalinowska@pl.Andersen.com
T: +48 22 690 08 70
M: +48 724 440 693
E: elzbieta.lis@pl.Andersen.com
T: +48 32 731 68 58
M: +48 664 948 038
