Istotne Zmiany w Zakresie Obowiązku Ewidencjonowania Sprzedaży przy Użyciu Kas Rejestrujących
Szanowni Państwo,
W świetle najnowszego projektu rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, przedstawionego na stronie Rządowego Centrum Legislacji w dniu 16 sierpnia br., pragniemy poinformować o kluczowych zmianach planowanych na lata 2025-2026. Część planowanych zmian ma wejść w życie z dniem 1 stycznia 2026 roku.
Likwidacja Zwolnień dla Sprzedaży Samoobsługowej
Jedną z kluczowych zmian wynikających z opublikowanego projektu rozporządzenia jest zawężenie zakresu zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy sprzedaży samoobsługowej. Dotychczas, podatnicy prowadzący sprzedaż przy użyciu urządzeń do automatycznej sprzedaży obsługiwanych przez klientów (np. automatów vendingowych), biletomatów, czy innych urządzeń automatycznych byli zwolnieni z obowiązku używania kas fiskalnych, o ile dokonywana przez nich sprzedaż nie obejmowała towarów lub usług wyłączonych z tego zwolnienia. Nowe regulacje likwidują te zwolnienia, z wyjątkiem sprzedaży usług związanych z publicznym transportem zbiorowym
Od 1 stycznia 2026 roku, przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży towarów lub usług przy pomocy urządzeń samoobsługowych (np. automatów vendingowych, biletomatów) będą zobowiązani do rejestrowania transakcji przy użyciu kas fiskalnych. Ponadto, obowiązek ewidencjonowania na kasie fiskalnej obejmie również usługi parkingowe, niezależnie od formy płatności za te usługi.
Zmiana ta, zgodnie z uzasadnieniem do projektu rozporządzenia, wynika z potrzeby uszczelnienia systemu ewidencji sprzedaży oraz wyeliminowania nieprawidłowości zgłaszanych przez organy kontrolne.
Przedłużenie Zwolnienia do Końca 2025 roku
Warto zauważyć, że podatnicy, którzy już obecnie korzystają ze zwolnień dotyczących sprzedaży samoobsługowej (automatów vendingowych, biletomatów) oraz świadczenia usług parkingowych, będą mogli korzystać ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych do końca 2025 roku. Jest to istotne z punktu widzenia przedsiębiorców, którzy zyskają dodatkowy czas na przygotowanie się do nowych obowiązków.
Rozszerzenie Katalogu Towarów i Usług Podlegających Obowiązkowi Fiskalizacji
Projekt rozporządzenia zakłada rozszerzenie katalogu towarów i usług, które będą musiały być ewidencjonowane przy użyciu kas fiskalnych. Oprócz sprzedaży towarów przy pomocy automatów i biletomatów, obowiązek ewidencjonowania dotyczyć będzie także m.in.:
- Wyrobów klasyfikowanych do CN 2404 i 8543 40, obejmujących m.in. wyroby zawierające nikotynę, tytoń odtworzony, papierosy elektroniczne oraz inne urządzenia do waporyzacji.
- Wyrobów z konopi (Cannabis) klasyfikowanych do CN 1211, przeznaczonych do palenia lub wdychania bez spalania.
- Wyrobów zawierających alkohol etylowy o objętościowej mocy powyżej 50%, nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi – m.in. rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników farb, płynów do odmrażania.
Nowe Zwolnienia Podmiotowe
W projekcie rozporządzenia pojawia się także nowa kategoria podatników zwolnionych z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych. Dotyczy to podatników, którzy rozliczają się w ramach unijnej procedury SME i posługują się numerem NIP z sufiksem „EX”. Zwolnienie to jest uzasadnione ograniczeniami technologicznymi, wynikającymi z braku kompatybilności polskich kas fiskalnych z zagranicznymi systemami ewidencyjnymi.
Limit Zwolnienia z Obowiązku Stosowania Kas Fiskalnych
Pomimo wprowadzania nowych obowiązków ewidencyjnych, limit wartości sprzedaży, po przekroczeniu którego podatnik jest zobowiązany do stosowania kas fiskalnych, pozostanie bez zmian. W latach 2025-2026 limit ten będzie wynosić 20 000 zł rocznie, przy czym w przypadku nowych podatników limit będzie ustalany proporcjonalnie do okresu wykonywania działalności gospodarczej w danym roku podatkowym. Limit ten obejmuje zarówno podatników kontynuujących działalność, jak i tych, którzy ją dopiero rozpoczynają.
Wpływ na Działalność Podatników
Zmiany przewidziane w projektowanym rozporządzeniu wprowadzą szereg nowych obowiązków dla przedsiębiorców. Konieczność stosowania kas fiskalnych przy sprzedaży towarów i usług, które dotychczas były zwolnione z tego obowiązku, oznacza dla podatników konieczność dostosowania swojej działalności do nowych wymogów fiskalnych. W szczególności zmiany te wiążą się z:
- Nabyciem kas rejestrujących odpowiednich do prowadzonej działalności.
- Prowadzeniem pełnej ewidencji sprzedaży, w tym wystawianiem paragonów przechowywaniem raportów z kas fiskalnych oraz prawidłowym rozliczeniem transakcji w systemie JPK VAT.
- Ścisłym monitorowaniem transakcji oraz zapewnieniem zgodności z nowymi przepisami, co pozwoli na uniknięcie sankcji związanych z nieprawidłowościami w ewidencji sprzedaży.
Podsumowanie
Planowane zmiany w przepisach dotyczących ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących będą miały szeroki wpływ na przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą w Polsce. Jest to kolejny krok sugerujący zacieśnienie polityki fiskalnej oraz walkę z luką VAT.
Zachęcamy do kontaktu z naszym zespołem specjalistów. Pomożemy Państwu przejść przez proces adaptacji do nowych wymogów fiskalnych i dostosować działalność do nowych regulacji.
KONTAKT
E: aleksandra.kalinowska@pl.Andersen.com
T: +48 22 690 08 70
M: +48 724 440 693
E: elzbieta.lis@pl.Andersen.com
T: +48 32 731 68 58
M: +48 664 948 038
