JPK_CIT: Nowe obowiązki sprawozdawcze
Czym jest JPK CIT i jakie wyzwania niesie dla przedsiębiorców?
Z początkiem 2025 r. polscy przedsiębiorcy, zwłaszcza ci działający na większą skalę, staną przed kolejnym wyzwaniem związanym
z cyfryzacją podatków – wprowadzeniem obowiązku raportowania Jednolitego Pliku Kontrolnego CIT (tzw. JPK CIT). Wprowadzenie JPK CIT, wynikające z przepisów wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu, ma na celu dalsze uszczelnienie systemu podatkowego oraz zwiększenie transparentności rozliczeń podatników. Warto już teraz zrozumieć, co to oznacza dla Twojego biznesu i jak się przygotować na nadchodzące zmiany.
Nowe obowiązki od 2025 r. – co to oznacza w praktyce? Od 1 stycznia 2025 r. wprowadzony zostanie obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej i corocznego przesyłania ustrukturyzowanych informacji w nich zawartych do organów podatkowych – właśnie za pomocą struktury JPK CIT.
Oznacza, to że JPK CIT przesyłany będzie bez wcześniejszego wezwania organów podatkowych w terminie złożenia zeznania rocznego CIT-8 i będzie składał się z dwóch modułów: JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR. Celem jest umożliwienie organom podatkowym bieżącego wglądu w kluczowe dane podatkowe, co pozwoli na dokładniejszą i szybszą analizę podatkową oraz lepsze typowanie podatników do kontroli.
Stopniowe wprowadzanie JPK CIT
Obowiązek przesyłania JPK CIT zostanie wprowadzony etapami, co pozwoli przedsiębiorcom na dostosowanie swoich systemów i procesów do nowych wymogów:
- Po 31 grudnia 2024 r. – obowiązek przesyłania JPK CIT obejmie największych podatników CIT, tj. tych, których roczny przychód przekracza równowartość 50 mln euro, oraz podatkowe grupy kapitałowe.
- Po 31 grudnia 2025 r. – obowiązek ten zostanie rozszerzony na podatników VAT, którzy są już zobowiązani do przesyłania JPK_VAT.
- Po 31 grudnia 2026 r. – obowiązkiem tym zostaną objęci wszyscy pozostali podatnicy CIT, bez względu na wielkość przedsiębiorstwa.
Wyzwania związane z wdrożeniem JPK CIT
Dla wielu przedsiębiorstw wdrożenie JPK CIT może stanowić duże wyzwanie. Obowiązek ten wymaga przygotowania nowych procedur i systemów informatycznych, które będą zdolne do generowania, przetwarzania i przesyłania danych w formacie XML, zgodnym z wymogami rozporządzenia Ministerstwa Finansów. W praktyce wiązać się to będzie z koniecznością przeprowadzenia audytu procesów księgowych oraz wymusi implementację nowych rozwiązań informatycznych.
Proces dostosowania systemów księgowych oraz technologicznych może być czasochłonny, dlatego warto rozpocząć go z odpowiednim wyprzedzeniem. Działania prewencyjne, takie jak audyt i modernizacja systemów, mogą znacznie zminimalizować ryzyko błędów w raportowaniu i pomóc w płynnej adaptacji do nowych wymogów prawnych.
Wprowadzenie JPK CIT może również wymusić zmiany w procesach wewnętrznych firmy. W celu zapewnienia zgodności z wymogami raportowania, firmy mogą być zmuszone do zredefiniowania swoich procedur wewnętrznych. Może to obejmować przeszkolenie pracowników działu księgowości, wdrożenie nowych narzędzi do zarządzania danymi oraz zwiększenie automatyzacji procesów. Ponadto, firmy muszą być przygotowane na bieżące monitorowanie zmian prawnych oraz dostosowywanie się do nowych wymagań regulacyjnych.
Nasze wsparcie
W celu pomocy przedsiębiorcom w dostosowaniu się do tych nowych wymogów, Andersen oferuje kompleksowe wsparcie, zarówno w zakresie wsparcia prawno-podatkowego, jak i technologicznego. Nasza oferta obejmuje:
- Wsparcie prawno-podatkowe/ merytoryczne
Jednym z kluczowych wyzwań, przed którymi staną przedsiębiorstwa, jest konieczność przeprowadzenia audytu procesów księgowych. To oznacza przegląd bieżących procedur związanych z księgowością i raportowaniem podatkowym w celu zapewnienia zgodności z nowymi wymaganiami. Audyt ten może ujawnić potrzebę dokonania zmian nie tylko w systemach finansowych, ale również w sposobie przetwarzania i przechowywania danych. Konieczne będzie dostosowanie procesów księgowych do wymogów dotyczących struktury JPK CIT. W ramach oferowanego wsparcia przeprowadzamy:
- Audyt procesów księgowych – przeprowadzamy przedwdrożeniową analizę procesów księgowych oraz obiegu danych w firmie wraz ze wskazaniem obszarów do optymalizacji.
- Mapowanie zgodnie z wymogami rozporządzenia – przeprowadzamy proces mapowania kont zgodnie z wymaganiami wynikającymi z rozporządzenia Ministerstwa Finansów (w tym opublikowanej schemy).
- Weryfikację kalkulacji podatku CIT – przeprowadzamy audyt przyjętej metodyki kalkulacji CIT, by zapewnić jej zgodność z nowymi regulacjami.
Ponadto, nasze wsparcie może również obejmować:
- Przeprowadzenie warsztatów dla działu księgowego, których celem jest lepsze zrozumienie nowych obowiązków i wymagań w zakresie JPK CIT.
- Przygotowanie raportu z rekomendacjami oraz praktycznymi wskazówkami dla zmian procesowych oraz w obszarze prawno-podatkowym, w szczególności taki jak:
- Podsumowanie wyników audytu procesów,
- Rekomendacje co do zmian w procesach dla organizacji,
- Rekomendacje w zakresie procesu mapowania kont zgodnie z wymaganiami przewidzianymi w obowiązujących przepisach,
- Podsumowanie wpływu JPK_CIT na organizację,
- Wskazanie procesów, rozwiązań i funkcjonalności dodatkowych koniecznych do zaimplementowania w ramach JPK_CIT.
- Wsparcie technologiczne
Kolejnym wyzwaniem jest dostosowanie systemów informatycznych przedsiębiorstwa. Systemy finansowo-księgowe muszą być przygotowane do generowania i przesyłania danych w formacie JPK CIT. W wielu przypadkach może to oznaczać konieczność modernizacji lub zakupu nowych rozwiązań IT, zintegrowanych z systemem ERP, które umożliwią płynne raportowanie danych zgodnie z nowymi wymogami prawnymi. Niewłaściwe dostosowanie systemów IT może skutkować brakiem możliwości terminowego złożenia plików, co może prowadzić do nałożenia sankcji.
W zakresie wsparcia technologicznego, Andersen we współpracy z partnerami IT oferuje narzędzia umożliwiające efektywne wdrożenie lub dostosowanie procesów księgowych do najnowszych wymogów prawnych.
W tym zakresie, Nasze wsparcie obejmuje:
- Audyt infrastruktury technicznej – przegląd i weryfikacja infrastruktury technicznej pod kątem dostosowania do wymagań JPK_CIT, pomagając zidentyfikować obszary wymagające modernizacji.
- Narzędzia IT zintegrowane z systemem ERP – oferujemy narzędzia IT, które umożliwiają wygenerowanie schemy plików JPK CIT w zgodności z wymogami prawnymi.
- Wsparcie wdrożeniowe i powdrożeniowe – zapewniamy bieżącą pomoc zarówno podczas wdrażania systemów IT, jak i po ich implementacji – również w przypadku prac IT realizowanych przez strony trzecie.
Serdecznie zapraszamy do kontaktu z naszymi specjalistami w Andersen Tax & Legal Polska. Pomożemy w pełnym dostosowaniu się do nadchodzących zmian w przepisach podatkowych, zapewniając kompleksowe wsparcie na każdym etapie wdrożenia JPK CIT.
KONTAKT
E: aleksandra.kalinowska@pl.Andersen.com
T: +48 22 690 08 70
M: +48 724 440 693
E: elzbieta.lis@pl.Andersen.com
T: +48 32 731 68 58
M: +48 664 948 038
E: szymon.chyra@pl.Andersen.com
T: +48 881 823 182