Kasowy PIT – nowe rozwiązanie dla małych przedsiębiorców
Sejm uchwalił „kasowy PIT” dla przedsiębiorców. Zakładając, że dalsza część procesu legislacyjnego przebiegnie bez utrudnień nowe przepisy zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.
W ramach tego rozwiązania przedsiębiorcy prowadzący samodzielną działalność gospodarczą będą mogli wykazywać dla celów PIT przychód z tej działalności dopiero w chwili otrzymania zapłaty za fakturę.
Możliwość skorzystania z kasowego PIT zależy od spełnienia określonych warunków:
- Przychód przedsiębiorcy w poprzedzającym roku podatkowym nie przekroczył 250 000 Euro
- Przedsiębiorca nie prowadzi ksiąg rachunkowych
- Przedsiębiorca złoży wniosek o kasowy PIT do 20 lutego roku podatkowego (jeśli rozpoczyna działalność – do 20 kolejnego miesiąca po rozpoczęciu działalności)
Kasowy PIT będzie można stosować tylko do przychodów udokumentowanych fakturami w transakcjach B2B. Przychód dla celów podatkowych powstanie w chwili zapłaty (również częściowej) ale nie później niż po 2 latach od wystawiania faktury albo w chwili likwidacji działalności gospodarczej. Przedsiębiorca będzie zobowiązany do prowadzenia odpowiedniej ewidencji faktur objętych kasowym PIT.
Kasowym PIT nie będą objęte przychody ze sprzedaży środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych oraz przychody uzyskane od podmiotów powiązanych czy podmiotów ulokowanych w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową
Konsekwentnie w tym rozwiązaniu również koszty będą (z pewnymi wyjątkami np. przy nabyciu środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych) rozliczane podatkowo w momencie ich zapłaty.
Przedsiębiorcy będą mogli stosować kasowy PIT dla różnych form opodatkowania (według skali, 19% liniowy, ryczałt ewidencjonowany).
Wybór kasowego PIT będzie dotyczył całego roku podatkowego i będzie obowiązywał również w kolejnych latach podatkowych, chyba że przedsiębiorca w kolejnym roku zdecyduje się na powrót do zasad standardowych.
W zamyśle ustawodawcy kasowy PIT ma być alternatywą dla małych przedsiębiorców, którzy nie otrzymują na czas zapłaty za swoje faktury a podatek musza zapłacić (pomimo przepisów o zatorach płatniczych).
Czas pokaże z jakim zainteresowaniem spotka się nowe rozwiązanie. Niewątpliwie będzie ono wymagało od przedsiębiorcy dokładnego monitorowania momentu otrzymania zapłaty od kontrahentów. Przy niewielkiej liczbie faktur może to nie być szczególnie trudne, natomiast przy dużym wolumenie małych transakcji, gdzie płatności są realizowane w różnych terminach nakład pracy może być niewspółmierny do uzyskanych korzyści.
KONTAKT
E: aleksandra.kalinowska@pl.Andersen.com
T: +48 22 690 08 70
M: +48 724 440 693
E: elzbieta.lis@pl.Andersen.com
T: +48 32 731 68 58
M: +48 664 948 038
