Konsultacje KSeF w Ministerstwie Finansów – najważniejsze kwestie
W dniu 18 lipca 2024 r. uczestniczyliśmy w konsultacjach Ministerstwa Finansów (dalej „MF”) dotyczących KSeF. Przedstawiamy poniżej najważniejsze kwestie, które zostały tam poruszone.
MF wskazało obszary, które zamierza poddać pod konsultacje społeczne oraz kierunki zmian.
Pod koniec roku ma zostać przygotowane środowisko techniczne oraz regulacje dla uruchomienia KSeF. Do tego czasu będą odbywały się konsultacje społeczne poszczególnych obszarów związanych z KSeF.
Projekty wykonawcze powstaną w późniejszym okresie, po aktualizacji ustawy o VAT.
Konsultacje KSeF – najważniejsze kwestie:
– Ministerstwo Finansów potwierdza, że data wdrożenia jest aktualna, tj. 2026 r. – 1 lutego 2026 r. (obroty powyżej 200 mln PLN za 2025 r. – co będzie przedmiotem analizy); pozostali 1 kwietnia 2026 r.
– Wycofanie się z sankcji NKUP, jeżeli faktura B2B nie jest wystawiona za pośrednictwem KSeF
– Faktury B2C:
- faktura poza KSeF z kodem QR – dostęp anonimowy;
- nabywcy, w tym podatnicy VAT zwolnieni od podatku VAT, muszą podać NIP na fakturze – jeżeli będą nabywali na potrzeby działalności gospodarczej;
- MF idzie w kierunku dobrowolności wystawiania faktur B2C w KSeF a nie obligatoryjności;
- identyfikacja nabywcy – wydaje się, że kierunek będzie następujący: jeżeli nabywca poda NIP to faktura powinna zostać wystawiona w KSeF; brak podania NIP oznacza konsumencki tryb ewidencjonowania;
- weryfikacja statusu nabywcy – postulat stworzenia bazy weryfikacji czy dany NIP jest powiązany z przedsiębiorcą, a więc przed wystawieniem będzie można sprawdzić, czy wystawienie faktury ma mieć miejsce w KSeF czy w ramach B2C.
– Odroczenia, do końca lipca 2026 r.:
- stosowania kar;
- obowiązku wskazywania w formatce przelewu płatności nr KSeF, w tym MPP;
- likwidacji faktur uproszczonych (do 450 PLN).
– Wystawianie faktur papierowych – wyjątki od KSeF:
- najmniejsze podmioty (wystawiające faktury o wartości od 450 zł do 10 000 zł miesięcznej sprzedaży), w okresie przejściowym wystawiają faktury papierowe;
- w JPK_VAT odpowiednie oznaczenie;
- powyższe rozwiązania mają charakter czasowy;
– Tryb offline – utrzymanie opcji wystawiania faktur elektronicznych w trybie offline, poza KSeF z kodem QR, z obowiązkiem wysłania jej do KSeF następnego dnia roboczego.
– Kody QR – będą miały określoną ważność czasową; oznacza to po stronie podatników konieczność odświeżania ważności certyfikatu; możliwe będzie wcześniejsze pobranie oraz instalacja certyfikatów do kodów QR przed KSeF.
– Struktura FA(2) – bez większych zmian, z wyjątkiem terminu płatności (dopuszczenie wpisania tekstu, zamiast tylko daty) i identyfikacji JST oraz Podmiot3 – dodanie roli pracownik, długość nazwy towaru – dłuższa ilość znaków w polu.
– Załączniki do faktur – dodatkowe elementy dla danych jednostek, ujmowanie w załącznikach danych (format xml):
- podatkowych (ceny jednostkowe, miary, ilości towarów/usług);
- danych wynikających z odrębnych przepisów (branżowych);
- danych biznesowych;
- jedna faktura = jeden załącznik; możliwość korygowania złączników;
- struktura będzie zaprezentowana po konsultacjach zaplanowanych na wrzesień 2024 r.
– Środowisko testowe i przedprodukcyjne – analogiczne funkcjonalności (do przygotowania się podatników) – duże ilości faktur.
– Wrzesień 2024 r. – zaplanowano konsultacje w zakresie:
- struktury logicznej dla załącznika;
- struktury logicznej FA(3) – założenie MF jest takie, że ma nie być dużych zmian, a udostępniona będzie z dużym wyprzedzeniem. Data wejścia w życie będzie ustalona.
- projektu nowelizacji regulacji.
- „road mapa” wdrożeń nowych funkcjonalności na poszczególnych środowiskach informatycznych
Dzisiejsze konsultacje wskazują nam kierunek zmian i obszarów dostosowania. Najbliższe miesiące będą bardzo pod tym względem dynamiczne. Duzi podatnicy już pracują nad dostosowaniem. Warto dobrze zaplanować tę pracę.
W razie pytań jesteśmy do Państwa dyspozycji.
KONTAKT
E: aleksandra.kalinowska@pl.Andersen.com
T: +48 22 690 08 70
M: +48 724 440 693
E: elzbieta.lis@pl.Andersen.com
T: +48 32 731 68 58
M: +48 664 948 038
E: tomasz.dereszewski@pl.Andersen.com
T: +48 22 690 08 88
