Na celowniku fiskusa cz. XIII – finał serii
Przez ostatnie tygodnie w ramach naszego cyklu „Na celowniku fiskusa” dzieliliśmy się z Państwem poradami i wskazówkami dotyczącymi kontaktów z organami podatkowymi. Naszym celem w tym czasie było przybliżenie procedur oraz kluczowych instytucji podatkowych, a także wskazanie, na jakie istotne aspekty zwrócić uwagę, gdzie znajdują się ryzyka oraz jak się skutecznie bronić.
Na zakończenie chcielibyśmy przedstawić najważniejsze wnioski i wskazówki, które płynęły z naszej serii:
- Podczas czynności sprawdzających – nigdy nie należy bagatelizować korespondencji i kontaktu ze strony urzędu. Nawet najprostsze pytanie, które może się wydawać nieistotne, może być przyczynkiem do wszczęcia dalszych działań organu, w tym postępowania. Dlatego kluczowe jest terminowe reagowanie oraz dokumentowanie każdego kontaktu z urzędem.
- Przy kontroli podatkowej – konieczne jest aktywne uczestnictwo podatnika oraz wykazywanie inicjatywy dowodowej, obecność przy czynnościach oraz bieżące zgłaszanie uwag. Po zakończeniu kontroli kluczowe jest wniesienie zastrzeżeń do protokołu.
- Przy kontroli celno-skarbowej – należy pamiętać o złożeniu korekty deklaracji w terminie 14 dni od zakończenia kontroli (jeśli zgadzamy się z jej wynikiem).
- W postępowaniu podatkowym – kluczowe jest aktywne uczestnictwo i terminowe reagowanie na pisma i wezwania. Zaniedbania na tym etapie mogą utrudniać skuteczną obronę w sądzie.
- W przypadku wszczęcia postępowania karno-skarbowego – istotne jest dokładne przeanalizowanie zarzutów, a następnie zgromadzenie dowodów pozwalających na ich obalenie. Nie należy zapominać o pilnowaniu terminów w zakresie udzielania odpowiedzi, jak i składania wniosków czy zażaleń.
- W celu wyłączenia odpowiedzialności karno-skarbowej – istotne są szybka reakcja i złożenie czynnego żalu, o ile to możliwe. Nie warto czekać, aż organ sam rozpozna nieprawidłowość i dokona weryfikacji rozliczeń (zostanie wszczęta kontrola czy postępowanie), tylko zadziałać wyprzedzająco.
- W przypadku próby instrumentalnego wszczynania postępowań karno-skarbowych –należy zweryfikować, kiedy dokładnie wszczęto postępowanie karnoskarbowe oraz zbadać jakie czynności podjęto. Być może pozwoli to na wykazanie przed sądem, że organ wszczął postępowanie wyłącznie w celu zawieszenia biegu przedawnienia zobowiązania.
- W przypadku decyzji zabezpieczającej – kluczowy jest czas. Im szybciej podjęte zostaną działania, takie jak m.in. odwołanie czy wniosek o ograniczenia zabezpieczenia tym większa szansa na odblokowanie środków i ochronę płynności finansowej firmy.
- W przypadku niekorzystnego rozstrzygnięcia organu zakończonego prawomocną decyzją – warto złożyć skargę do sądu administracyjnego. Pozwoli to na ponowną, merytoryczną ocenę sprawy oraz daje szansę na realną zmianę decyzji.
- Przy postępowania o odzyskanie nadpłaconego podatku i zwrot VAT – kluczowe jest dysponowanie kompletną dokumentacją potwierdzającą prawo do odzyskania podatku i zwrotu VAT oraz pilnowanie terminów.
- W przypadku nałożenia sankcji VAT – kluczowa jest weryfikacja, czy istniały podstawy do nałożenia sankcji VAT, a jeśli tak, to czy sankcja została nałożona w odpowiedniej wysokości i czy organ zastosował miarkowanie. Istotne jest również terminowe złożenie korekt w celu obniżenia wymiaru sankcji.
- Dochowanie należytej staranności – jest to kluczowy element prowadzenia bezpiecznej działalności z punktu widzenia prawa podatkowego, a jej dochowanie ma kluczowe znaczenie przy ustalaniu m.in. prawa do zwrotu VAT czy nałożenia sankcji. Zatem istotne jest wdrożenie i pilnowanie realnego przestrzegania procedur w zakresie weryfikacji kontrahentów.
We wszystkich powyższych aspektach decydujące może okazać się wsparcie profesjonalnego pełnomocnika, który oceni szanse na pozytywne rozstrzygnięcie, przygotuje skuteczną strategię procesową lub też dokona weryfikacji obowiązujących procedur. Sprawne i profesjonalne działanie oraz dobra strategia mogą sprawić, że sprawa zakończy się bez negatywnych konsekwencji.
Jeśli poruszane w cyklu „Na celowniku fiskusa” zagadnienia są Państwu bliskie lub dotyczą Państwa działalności, zapraszamy do kontaktu z zespołem Tax Litigation naszej Kancelarii. Wspieramy klientów zarówno na etapie sporów z organami podatkowymi, jak i w postępowaniach sądowych, dbając o bezpieczeństwo prawne i procesowe na każdym etapie.
AUTORZY WPISU
E: magdalena.keska-nowicka@pl.Andersen.com
T: +48 570 287 267
E: mikolaj.gawor@pl.andersen.com
T: +48 881 823 172