Zapowiedzi zmian w przepisach dotyczących fundacji rodzinnych
8 sierpnia 2025 r. Minister Finansów i Gospodarki Andrzej Domański przedstawił założenia planowanych zmian w ustawie o fundacji rodzinnej. Ich celem jest wzmocnienie sukcesyjnego charakteru fundacji oraz doprecyzowanie zasad jej funkcjonowania, w tym w obszarze podatkowym.
Obecnie są to zapowiedzi legislacyjne – szczegółowy projekt ustawy ma zostać opublikowany w najbliższym czasie.
Co ma się zmienić?
Z przedstawionych założeń wynika, że planowane zmiany obejmą m.in.:
- Trzyletni „lock-up” na aktywach wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej – brak możliwości korzystania ze zwolnienia podatkowego przy ich zbyciu przed upływem 3 lat. Rozwiązanie to rozszerza dotychczasowe ograniczenie, które obejmowało jedynie mienie nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia.
- Wyłączenie ze zwolnienia podatkowego przychodów z najmu krótkoterminowego – ostateczne rozstrzygnięcie dotychczasowych sporów na niekorzyść podatników.
- Objęcie fundacji rodzinnej opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC) – istotne dla fundacji posiadających inwestycje zagraniczne.
- Doprecyzowanie zasad opodatkowania udziału w zagranicznej spółce transparentnej podatkowo – działalność w tym obszarze ma być objęta opodatkowaniem.
Co to oznacza w praktyce?
Jeżeli zapowiadane zmiany wejdą w życie, mogą wpłynąć na sposób planowania transakcji i inwestycji w ramach fundacji rodzinnej. W szczególności istotne będzie ograniczenie możliwości sprzedaży aktywów w krótkim okresie od ich wniesienia, brak preferencji dla przychodów z najmu krótkoterminowego oraz skutki podatkowe związane z inwestycjami zagranicznymi.
Od kiedy?
Z zapowiedzi Ministra Finansów i Gospodarki wynika, że zmiany miałyby obowiązywać od 1 stycznia 2026 r. i obejmować przychody osiągane przez fundację rodzinną po dacie ich wprowadzenia.
Co dalej?
Będziemy na bieżąco monitorować prace nad nowymi przepisami. Po opublikowaniu projektu ustawy przekażemy Państwu najważniejsze informacje.
Zachęcamy do wstępnego przeanalizowania wpływu proponowanych zmian na funkcjonowanie fundacji rodzinnej i ewentualnego dostosowania planowanych działań.
Zakres naszego wsparcia
W Andersen Tax & Legal oferujemy kompleksowe wsparcie podatkowe, w tym planowanie z wykorzystaniem fundacji rodzinnej. Analizujemy istniejące struktury, identyfikujemy ryzyka prawne i podatkowe oraz rekomendujemy działania pozwalające je zminimalizować i optymalnie ustrukturyzować działalność.
Wspieramy podmioty, które:
- nie mają zasobów lub czasu na stałe śledzenie zmian w prawie podatkowym (w tym dotyczącym fundacji rodzinnych),
- nie dysponują kompetencjami do kompleksowej analizy struktur kapitałowych pod kątem ochrony majątku w fundacji rodzinnej lub
- dostrzegają niezaadresowane dotąd obszary ryzyka podatkowego.
Zachęcamy do kontaktu – chętnie omówimy z Państwem możliwe działania w trakcie niezobowiązującej telekonferencji.
KONTAKT
E: aleksandra.kalinowska@pl.Andersen.com
T: +48 22 690 08 70
M: +48 724 440 693
E: elzbieta.lis@pl.Andersen.com
T: +48 32 731 68 58
M: +48 664 948 038
