Odroczenie wybranych obowiązków raportowania podatkowego to dobry czas na weryfikację jakości przesyłanych danych
W związku z obecnie trwającą sytuacją epidemiologiczną przesunięte zostały wybrane terminy raportowania podatkowego.
Deklaracja CIT-8
Podatnicy CIT, których rok podatkowy zakończył się w okresie pomiędzy 1 grudnia 2019 r. a 31 stycznia 2020 r., mogą złożyć zeznanie roczne CIT-8 i dopłacić ewentualny należny podatek do dnia 31 maja 2020 r. Co istotne, podatnicy CIT, których rok podatkowy zakończył się np. 29 lutego 2020 r., będą zobowiązani złożyć deklarację roczną CIT-8 w podstawowym terminie 3 miesięcy od zakończenia roku podatkowego czyli również do końca maja 2020 r.
Termin ten dla podatników osiągających wyłącznie przychody zwolnione z CIT lub w przeważającym zakresie z działalności pożytku publicznego został przesunięty aż do 31 lipca 2020 r. pod warunkiem jednak, że rok podatkowy tych podatników zakończył się w okresie pomiędzy 1 grudnia 2019 r. a 31 marca 2020 r.
Informacja ORD-U
Przesunięte zostały również terminy na wysłanie do organów informacji o umowach zawartych z nierezydentami w rozumieniu przepisów prawa dewizowego (ORD-U), ale tylko dla tych podatników, których rok podatkowy zakończył się pomiędzy 31 grudnia 2019 r. a 29 lutego 2020 r. W takiej sytuacji, termin na złożenie ORD-U został wydłużony o 2 miesiące. Dla wybranych podatników, termin ten upływa więc wyjątkowo z końcem piątego miesiąca od zakończenia roku podatkowego, za który informacje są sporządzane.
Przy okazji warto zauważyć, że nie zostały odroczone obowiązki w zakresie złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych oraz sprawozdania o cenach transferowych CIT-TP, dla podatników, których rok podatkowy zakończył się w drugiej połowie 2019 r. i w związku z tym terminy na wypełnienie wskazanych obowiązków raportowania upływają w czasie trwania pandemii lub krótko po jej oczekiwanym zakończeniu.
Informacja IFT-2R
Również o 2 miesiące został wydłużony termin na przesłanie do organów podatkowych i zagranicznych kontrahentów rocznych informacji o przychodach osiągniętych przez zagranicznych podatników podatku dochodowego od osób prawnych (IFT-2R), ale tylko dla podatników, których rok podatkowy zakończył się w okresie pomiędzy 31 grudnia 2019 r. a 31 stycznia 2020 r.
Podatnikom wskazanym powyżej został więc dany dodatkowy czas na to, aby przygotować i wysłać odpowiednie deklaracje i informacje do organów podatkowych. Takie odroczenie może być dobrym momentem na to, aby dokonać przeglądu nie tylko kalkulacji zobowiązania z tytułu CIT, ale również zakresu i jakości danych przesyłanych w informacjach ORD-U i IFT-2R. W szczególności, w przypadku informacji ORD-U, może być szczególnie dużo wątpliwości z uwagi na to, że za 2018 r. podmioty składające sprawozdanie o cenach transferowych CIT-TP były zwolnione z obowiązku składnia informacji ORD-U. Również kwestie związane z rozliczaniem podatku u źródła mogą sprawiać wiele trudności w związku z wprowadzonymi w zeszłym roku nowymi zasadami wymagającymi dochowania należytej staranności oraz zmienną praktyką orzeczniczą organów podatkowych w tym zakresie.
W związku z tym proponujemy Państwu wsparcie w zakresie:
- przygotowania lub weryfikacji informacji ORD-U,
- przygotowania lub weryfikacji informacji IFT-2R,
- weryfikacji kalkulacji zobowiązania z tytuł podatku CIT oraz weryfikacji deklaracji rocznej CIT-8,
- przygotowania sprawozdania CIT-TP.
W ramach powyższego wsparcia jesteśmy gotowi w sposób całkowicie zdalny przeprowadzić prace w wybranym przez Państwa obszarze. W chwili obecnej, mamy dostęp do szeregu rozwiązań informatycznych (jak np. Skype, Zoom, Teams), które umożliwiają pracę na odległość. Nasze doświadczenie pokazuje, że przeglądy podatkowe czy inne prace, które wiązały się z koniecznością wizyty w siedzibie podatników, prowadzone za pomocą środków komunikacji elektronicznej są równie efektywne jak prowadzone w tradycyjny sposób.
Prosimy o kontakt w przypadku zainteresowania przeprowadzeniem prac w powyższym zakresie, przygotujemy do Państwa ofertę dopasowaną do bieżących potrzeb.
KONTAKT
E: aleksandra.kalinowska@pl.Andersen.com
T: +48 22 690 08 70
M: +48 724 440 693
E: elzbieta.lis@pl.Andersen.com
T: +48 32 731 68 58
M: +48 664 948 038